香港稅務局稅務執法的新趨勢

香港稅務執法的流沙：每位商界領袖必須了解的知識

香港作為低稅收、有利於營商的司法管轄區的聲譽並未改變，但稅務局 (IRD) 的執法方式卻發生了變化。被動合規檢查的日子已經一去不復返了。如今，稅務局利用數據分析、跨境合作以及重新關注以前被認為“低風險”的行業，以外科手術般的精準運作。為什麼是現在？答案在於一場完美風暴：疫情后的收入復甦壓力、全球稅收透明度舉措以及香港在保持競爭優勢的同時與國際標准保持一致的需要。

考慮一下：2023 年，稅務局通過審計和調查徵收了 126 億港元的額外稅款，比疫情前的水平增加了 23%。但真正的故事不是數字，而是數字。這就是如何。該部門現在的目標是交易模式、供應鏈異常，甚至社交媒體足跡。對於企業家和跨國公司來說，了解這些轉變並不是為了避免審查，而是為了建立一個站得住腳、面向未來的稅務策略。

數據驅動的審計：不再盲目

香港稅務局悄然建立了亞洲最複雜的稅務監控系統之一。通過實時訪問海關記錄、財產交易和公司註冊數據，審計人員可以重建公司的財務足跡，而無需索取文件。在 2022 年的一個案例中，稅務局通過交叉引用 EFTPOS 數據與申報營業額，發現一家零售連鎖店少報收入，數小時內就出現了 800 萬港元的差異。

觸發自動警報的三個危險信號

1。 不匹配的行業基準：宣布利潤率低於行業平均水平 40% 現在會立即提示查詢。
2. 循環交易模式：香港與低稅司法管轄區之間的公司間貸款接受算法審查。
3. 扣除額突變：“諮詢費”同比飆升300%引人關注。

“稅務局不僅僅是在尋找欺詐行為，他們還在分析合規文化。記錄保存混亂的公司會被標記為進行全面審計，即使他們的稅務狀況最終是正確的。” — 林鄭月娥，前稅務局副局長

針對特定行業的打擊行動：IRD 目前的關注點

雖然房地產和金融服務仍然是長期目標，但三個意想不到的行業面臨著更嚴格的審查：

新的轉讓定價戰場

香港採用經合組織 BEPS 標準，已將轉讓定價從理論上的風險轉變為操作上的優先事項。稅務局現在要求提供集團內部服務的詳細文檔，這與前幾年的“寬鬆”方式明顯不同。 2024 年具有里程碑意義的案件 (DIPN 61) 拒絕了一家科技公司向 BVI 實體支付 15% 的特許權使用費，並將其重新定性為源自香港的收入。先例？文件未能證明離岸實體擁有能夠開發許可知識產權的人員。

對跨國公司的實際影響

• 實質重於結構：稅務條約現在要求在條約管轄區設立實體辦事處和決策者。
• 同期文檔：在審核通知後準備報告將招致高達調整金額 300% 的處罰。
• 本地文件要求：即使是跨國集團的中小型企業也必須維護主文件。

主動與 IRD 合作比被動應對能夠產生更好的結果。該部門的“預審計諮詢試點”允許企業在提交申請之前澄清不明確的交易——這一策略去年避免了 1,700 萬港元的有爭議的評估。然而，大多數公司只是在收到審核函後尋求建議，從而喪失了這一戰略優勢。