Buchhaltung und Prüfung für Unternehmen in China
Ein WFOE oder Joint Venture muss seine Bücher nach den chinesischen Rechnungslegungsstandards führen, monatliche Steuererklärungen einreichen und eine jährliche gesetzliche Prüfung durchführen, bevor Gewinne zurückgeführt werden können. Wir kümmern uns um diese wiederkehrende Compliance für Unternehmen in ausländischem Besitz.
Was wir abdecken
Buchhaltung
Chinesische GAAP-konforme Hauptbücher, AP/AR, fapiao Ausstellung und Überprüfung.
Gehaltsabrechnung
IIT Einbehaltung, Sozialversicherungs- und Wohnungsbaufondsbeiträge.
Steuererklärung
Monatliche oder vierteljährliche Körperschaftssteuer, VAT und Quellensteuer.
Jährliche Prüfung
Abstimmung mit einem China-zugelassenen Wirtschaftsprüfer vor Ablauf der Einreichungsfrist.
Einreichungskalender
| Verpflichtung | Häufigkeit | Für wen es gilt |
|---|---|---|
| VAT-Einreichung | Monatlich oder vierteljährlich | Alle Unternehmen mit steuerpflichtigem Umsatz |
| Einbehaltung der individuellen Einkommensteuer | Monatlich | Jedes Unternehmen mit Gehaltsabrechnung |
| Körperschaftsteuer | Vierteljährlich vorläufig, jährlich endgültig | Alle WFOEs und JVs |
| Gesetzliche Prüfung | Jährlich | Alle WFOEs und JVs, vor Gewinnrückführung |
| Jährliche Firmeninspektion | Jährlich | Alle registrierten Unternehmen |
Buchhaltung und Fapiao
Das fapiao-System (offizielle Rechnung) von China ist kein optionaler Papierkram – es dient der Erfassung von Einnahmen und Ausgaben für Steuerzwecke, und die fehlerhafte Handhabung von fapiao ist einer der häufigsten Prüfungsbefunde, die wir bei neu gegründeten Unternehmen sehen. Die Ausstellung und Prüfung übernehmen wir im Rahmen der monatlichen Buchhaltung.
Lohn- und Gehaltsabrechnung und Sozialversicherung
Der individuelle Einkommenssteuerabzug, die Sozialversicherungs- und Wohnungsfondsbeiträge variieren je nach Stadt. Wir führen eine monatliche Gehaltsabrechnung durch, damit Arbeitgeberpflichten erfüllt werden können, ohne dass Ihr HR-Team die örtlichen Vorschriften auf Stadtebene direkt verfolgen muss.
Warum sich Audits verzögern
- Fapiao-Lücken - Fehlende oder falsch ausgestellte Rechnungen sind der häufigste Prüfbefund
- Verspätete Übergabe der Buchhaltung - Kurz vor Ablauf der Prüfungsfrist erstellte Aufzeichnungen lassen keine Zeit, die vom Prüfer gemeldeten Probleme zu beheben
- Transaktionen mit verbundenen Parteien - Übertragungen zwischen dem WFOE und seiner Muttergesellschaft erfordern eine Dokumentation, die ein Wirtschaftsprüfer ausdrücklich anfordern wird
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Häufig gestellte Fragen
Warum benötigt mein Unternehmen in China ein fapiao-System und nicht nur ein Rechnungs-PDF?
Fapiao-Rechnungen sind die einzigen Rechnungen, die chinesische Steuerbehörden zum Zweck des Steuerabzugs und der Umsatzrealisierung anerkennen – eine Standard-PDF-Rechnung hat für sich genommen keine Steuerbefugnis. Die korrekte Ausstellung und Erhebung von fapiao bestimmt, ob Ihre Ausgaben abzugsfähig sind und Ihre Einnahmen ordnungsgemäß erfasst werden. Aus diesem Grund ist die Handhabung von fapiao eines der ersten Dinge, die ein Abschlussprüfer prüft.
Was passiert, wenn meine Buchhaltung zum Zeitpunkt der Prüfung nicht aktuell ist?
Bei unvollständigen Büchern kann die Prüfung nicht fortgesetzt werden. Eine veraltete Buchhaltung verzögert daher den gesamten Zeitplan für die jährliche Einreichung und nicht nur die Prüfung selbst. Wir bringen die Aufzeichnungen auf den neuesten Stand, bevor wir sie dem Prüfer übergeben, anstatt ein unvollständiges Jahr vorzulegen und zu hoffen, dass die Lücke gering ist – dieser Ansatz verwandelt eine geplante Prüfung routinemäßig in ein mehrmonatiges Nachholprojekt.
Kann ich den Buchhalter meines Heimatlandes anstelle eines China-basierten Buchhalters verwenden?
Die tägliche Buchhaltung kann von überall aus koordiniert werden, die gesetzliche Jahresabschlussprüfung muss jedoch von einer in China zugelassenen Wirtschaftsprüfungsgesellschaft durchgeführt werden – dies ist eine gesetzliche Anforderung, keine Präferenz. Wir stimmen uns im Rahmen des Auftrags direkt mit einem lizenzierten China-Auditor ab, sodass diese Anforderung erfüllt wird, ohne dass Sie eine separate lokale Beziehung benötigen.
Wie werden Transaktionen mit verbundenen Parteien mit meiner Muttergesellschaft behandelt?
Transaktionen zwischen Ihrem WFOE und seiner ausländischen Muttergesellschaft – Verwaltungsgebühren, Kostenzuweisungen, konzerninterne Darlehen – erfordern eine besondere Prüfung sowohl von Wirtschaftsprüfern als auch von Steuerbehörden und erfordern im Allgemeinen unterstützende Vereinbarungen und Verrechnungspreisunterlagen. Wir kennzeichnen diese Transaktionstypen frühzeitig, damit die Dokumentation parallel zur Transaktion erstellt und nicht zum Zeitpunkt der Prüfung rekonstruiert wird.
Welche Folgen haben verspätete oder versäumte Steuererklärungen in China?
Eine verspätete Einreichung ist in der Regel mit einer Geldstrafe und Verzugszinsen verbunden, und wiederholte Nichteinhaltung kann sich auf den Ruf Ihres Unternehmens bei SAMR auswirken und zukünftige Einreichungen, Lizenzverlängerungen oder Bankgeschäfte erschweren. Wir verfolgen den Anmeldekalender im Rahmen des Auftrags, um dies gezielt zu vermeiden – die Geldbuße selbst stellt selten den größten Kostenfaktor dar; Das Downstream-Compliance-Flag ist.
